Základné informácie o 3% z daní

V nasledujúcom článku nájdete krátky prehľad o 3% z daní - kto môže poukázať, ako postupovať, lehoty a ďašie dôležité infotmácie.

Kto môže poukázať až 3 % z daní  

Tri percentá zo zaplatenej dane z príjmu môže poukázať iba ten, kto v roku 2025 odpracoval dobrovoľnícky najmenej 40 hodín v zmysle zákona o dobrovoľníctve. Dobrovoľnícku prácu je treba dokladovať písomným potvrdením, ktoré vydá prijímateľ dobrovoľníckej činnosti alebo organizácia, ktorá celú aktivitu organizovala. Písomné potvrdenie je potom treba povinne priložiť k daňovému priznaniu, v opačnom prípade nebude finančná správa žiadosť akceptovať  a umožní poukázať vybranej neziskovej organizácii len 2 % z dane.  

Kto minulý rok dobrovoľnícky odpracoval aspoň 40 hodín, môže poukázať tri percentá zo zaplatenej dane z príjmu vybranej neziskovej organizácii z Notárskeho centrálneho registra určených právnických osôb. Register prijímateľov spravuje Notárska komora Slovenskej republiky, zoznam sa aktualizuje každý rok do 15. januára, čiže aktuálne sú v ňom uvedené všetky neziskové organizácie, ktorým je možné poslať 2 alebo 3 % zo zaplatenej dane.  

Okrem toho môže každý, komu vyšla daňová povinnosť za minulý rok, poukázať časť z dane rodičovi alebo rodičom. Kto sa rozhodne poukázať podiel zaplatenej dane len jednému rodičovi, vie mu poukázať dve percentá zaplatenej dane. Ak daň poukážete obom rodičom, každý z nich môže dostať dve percentá zo zaplatenej dane. To znamená, že dobrovoľnícky aktívny človek môže celkovo poukázať až sedem percent z dane z príjmu, ktorú uhradil za rok 2025. 

Ako postupovať pri predložení daňového priznania 

Občan, ktorý predkladá daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb (ďalej ako „daňové priznanie“) a chcel by poslať časť svojej odvedenej dane vybranej neziskovej organizácii, musí vyplniť vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby, ktoré je súčasťou daňového priznania. Toto vyhlásenie nájdete v VIII. časti priznania typu A a v XII. časti priznania typu B. Občan má povinnosť odovzdať daňové priznania rok 2025 najneskôr do 31. marca 2026 v prípade, ak si nepredĺži lehotu na podanie daňového priznania do 30. júna 2026 príp. 30. septembra 2026. Súčasne je potrebné do tohto termínu uhradiť daň vykázanú v daňovom priznaní, aby sa predišlo vzniku daňového dlhu. Povinnú prílohu k daňovému priznaniu tvorí aj potvrdenie o dobrovoľníckej činnosti v prípade poukázania 3 % z dane vybranej neziskovej organizácii. 

Samozrejme, prevod 3 % z dane nie je povinný. Kto nechce poukázať zo svojich daní nič rodičom resp. neziskovej organizácii, vyznačí v daňovom priznaní krížikom x políčko „Neuplatňujem postup podľa paragrafu 50 zákona“.  

V prípade, že občanovi bude vykonané ročné zúčtovanie dane za rok 2025 zo strany zamestnávateľa, tak tento občan môže poslať časť svojej odvedenej dane vybranej neziskovej organizácii prostredníctvom predpísaného tlačiva – Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z  príjmov fyzickej osoby. Povinnou prílohou vyhlásenia je potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti vydané zamestnávateľom, ktorý vykonal ročné zúčtovanie dane a potvrdenie o vykonaní dobrovoľníckej činnosti v prípade poukázania 3 % z dane. Lehota na podanie tohto vyhlásenia príslušnému správcovi dane (daňovému úradu) je do 30. apríla 2026. 

Časový rámec a dlhy 

Ak ide o poukázanie troch percent dane, za daňový dlh sa nepokladá suma nepresahujúca 5 eur. To znamená, že pri odovzdaní priznania v lehote do 31. marca. 2026 nesmie daňovník následne k 16. aprílu 2026 mať dlh presahujúci 5 eur.  Kto má k 16. dňu po skončení lehoty na odovzdanie daňového priznania daňový dlh presahujúci 5 eur, správca dane neodvedie 2 resp. 3 %  dane vybranej neziskovke. Pri bezhotovostných transakciách z bankového účtu sa za deň úhrady považuje deň, kedy bola platba odpísaná z účtu občana. Keďže aktuálne už všetky banky povinne realizujú okamžité platby ako základnú službu k  bankovému účtu, štandardne sa platba v momente odpísania z účtu pripisuje aj na účet daňového úradu. To znamená, že aj prevod uskutočnený až 16. apríla bude akceptovaný ako splnenie podmienky pre poukázanie dvoch resp. troch percent z dane.

Vybavenie a oznámenie 

Správca dane má povinnosť po naplnení zákonom stanovených požiadaviek odviesť časti odvodenej dane na účet prijímateľa do troch mesiacov po lehote na odovzdanie vyhlásenia. Prijímateľ (neziskovka) od daňového úradu dostáva aj zoznam ľudí, ktorí jej poukázali časť zaplatenej dane. 

Lehoty na prevod financií prijímateľom 

Správca dane má povinnosť odviesť časť odvodenej dane z priznania občana za rok 2025 na účet prijímateľa do 30. 6. 2026, pokiaľ je priznanie za rok 2025 odovzdané do 31. 3. 2026. Ďalšou lehotou je 30. 9. 2026, pokiaľ je priznanie k dani z príjmov za rok 2025 odovzdané v predĺženej lehote do 30. 6. 2026. V prípade, ak občan podáva daňové priznanie v predĺženej lehote do 30. 9. 2025, zasiela správca dane financie neziskovkám do 31. 12. 2026.

Požiadavky na prevedenie 

Správca dane odvedie časť odvodenej dane prijímateľovi uvedenému vo vyhlásení, pokiaľ sú naplnené tieto požiadavky 

• daňový subjekt nemá do pätnástich dní po skončení lehoty na odovzdanie priznania daňový dlh, za ktorý sa nepokladá suma nepresahujúca päť eur  

• daňový subjekt, ktorému zamestnávateľ uskutočnil ročné zúčtovanie zrážkovej dane, doloží potvrdenie od tohto zamestnávateľa, že mu bola daň aj skutočne zrazená, prípadne ak daňový subjekt dlh na dani kompletne vyrovná do lehoty na odovzdanie vyhlásenia a tomu vystaví zamestnávateľ potvrdenie na základe žiadosti zamestnanca a bude prílohou vyhlásenia 
• neziskovka, ktorej majú prísť percentá z dane, je uvedená k 31. decembru 2025 v centrálnom registri prijímateľov vedenom Notárskou komorou Slovenskej republiky podľa zákona o notároch a notárskej činnosti notárskeho poriadku. 

Náprava chýb 

V praxi sa môže stať, že predložené vyhlásenie obsahuje nesprávne údaje o prijímateľovi. V takom prípade nárok na prevedenie sumy zodpovedajúcej časti odvodenej dane zaniká. Túto chybu nie je možné dodatočne odstrániť, preto je dôležité, aby si každý dôkladne skontroloval údaje vo vyhlásení.  

Pokiaľ právnická osoba - prijímateľ dvoch resp. troch percent z dane splnil všetky požiadavky na získanie časti odvodenej dane, avšak tieto prostriedky reálne neboli odvedené napríklad kvôli chybe technického charakteru na strane daňových orgánov alebo Notárskej komory SR, správca dane automaticky odvedie tieto prostriedky dodatočne, čiže aj po stanovenej lehote. 

Praktické situácie z praxe a ako ich riešiť